Cómo se calcula una factura de autónomo
Una factura de un autónomo profesional tiene tres cifras principales: la base imponible (el precio de tu trabajo), el IVA que se suma y la retención de IRPF que se resta. El cliente te paga el total y la retención la ingresa él a Hacienda en tu nombre, como un adelanto de tu IRPF.
IVA = base × tipo de IVA
Retención = base × tipo de retención
Base imponible de 1.000 €, IVA del 21 % y retención del 15 %. IVA: 210 €. Retención: 150 €. Total de la factura: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Si eres nuevo autónomo y aplicas el 7 %, el total es de 1.140 €.
Qué retención de IRPF aplicar
El artículo 95.1 del Reglamento del IRPF fija los tipos para las actividades profesionales:
| Situación | Retención |
|---|---|
| General | 15 % |
| Año de inicio de la actividad y los dos siguientes | 7 % |
| Factura a un particular | Sin retención |
Para aplicar el 7 % no tienes que haber ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio, y debes comunicárselo por escrito a tu cliente, que tiene que guardar esa comunicación.
Solo están obligados a retener las empresas y entidades, y los autónomos cuando te pagan en el ejercicio de su actividad (art. 76 del Reglamento). Un particular no retiene, así que en sus facturas no se pone retención.
Qué IVA aplicar
La mayoría de servicios profesionales llevan el tipo general del 21 %. Algunas actividades tienen el reducido del 10 % o el superreducido del 4 %, y otras están exentas, como muchos servicios sanitarios o educativos. Si tienes dudas sobre el tipo de tu actividad, consulta la Ley del IVA o a tu asesoría.
Recuerda que el IVA que cobras no es tuyo: lo ingresas a Hacienda en tu declaración trimestral, descontando el IVA que has pagado en los gastos de tu actividad.
Cuánto facturar para cobrar una cantidad
A veces sabes lo que quieres recibir y necesitas saber qué base poner en la factura. Basta con dividir:
Quieres que el cliente te pague 1.060 € con IVA del 21 % y retención del 15 %: 1.060 / (1 + 0,21 − 0,15) = 1.060 / 1,06 = 1.000 € de base.
Cómo usar la calculadora
- Elige si conoces la base imponible o lo que quieres cobrar.
- Escribe el importe.
- Elige el tipo de IVA de tu servicio.
- Elige la retención: 15 %, 7 % si eres nuevo autónomo, o sin retención si el cliente es un particular.
Verás el total de la factura, la base, el IVA y la retención, y cómo queda cada línea.
Qué queda para ti
De una factura de 1.060 € con base de 1.000 €:
- 210 € de IVA no son tuyos: los ingresas en el trimestre.
- 150 € de retención ya los ha ingresado tu cliente; se descuentan en tu declaración de la renta.
- Te quedan 850 € en mano antes de pagar tu cuota de autónomos y el resto de gastos.
Es decir, la retención no es un impuesto extra: es un pago a cuenta. En la declaración de la renta puede salirte a devolver o a pagar según tus ingresos y gastos del año.
Qué tener en cuenta
- Actividades empresariales: esta calculadora es para actividades profesionales. Muchas actividades empresariales no llevan retención en sus facturas.
- Recargo de equivalencia: si vendes a comerciantes minoristas, puede aplicarse; usa la calculadora de IVA.
- Redondeo: en la factura, el IVA y la retención se redondean a céntimos.
El resultado es orientativo y no sustituye al asesoramiento fiscal.